现阶段房地产企业纳税筹划的现状及存在问题

        导读：现阶段房地产企业纳税筹划的现状及存在问题。纳税筹划是指纳税人依据税法规定通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到避税、节税的目的活动，它涵盖了企业生命周期的全过程。

        参考《中国房地产行业运营现状及未来前景预测报告（2014-2019）》

        我国房地产企业涉及的税费名目繁多，仅税种就有10余种，如：土地增值税、企业所得税、营业税、耕地占用税等，其税率分别为土地增值税：三级超税率累进税率的30%-60%；企业所得税税率25%；营业税税率5%。另有其他各种地方性税费，造成企业税收成本过高，负担过重。因此，房地产企业除了从内部控制成本，减少支出外，必然会从纳税筹划方面找寻机会。国家对房地产行业的相关税种有不同幅度的优惠政策，熟悉并掌握这些优惠政策，就可以减轻企业的税负，为实现企业长远发展目标打下基础。纳税筹划是纳税人依据税法规定，通过对企业经营活动全过程的合理安排，达到规避纳税风险，减轻企业综合税负，实现企业利润最大化目的的一项活动，目前大多数房地产企业因纳税筹划水平有限，都或多或少的存在一些问题。
　　1.认为纳税筹划仅是财务部门应做的工作
　　纳税筹划是指纳税人依据税法规定通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到避税、节税的目的活动，它涵盖了企业生命周期的全过程。房地产企业从买地、立项、规划设计、工程施工到销售等一系列生产经营活动中产生的纳税事项，均不是财务部门可以独立筹划完成的，这需要企业各相关部门之间相互协调、相互配合。在充分掌握税法的基础上，从生产经营活动初始环节就开始进行纳税筹划，合理合法处理每个阶段的涉税事项，以达到减轻税负、推迟纳税的目的。
　　2.纳税筹划人员的水平良莠不齐，专业人才紧缺
　　房地产企业纳税筹划大多没有独立的部门和专业的人员来完成，而是由财务部门统一办理。财务人员精通会计专业知识，对纳税的账务处理比较在行，但对纳税筹划所涉及的税法、税收政策等专业性知识掌握的不是很全面。财务人员既要担负业务繁琐的会计核算工作，又要承担专业性很强的纳税筹划工作，精力分散，难以胜任纳税筹划工作。
　　3.税务部门行政执法对纳税筹划实施上的制约
　　我国的税收法律中个别条文仍有不完善之处，难免存在没有明确规定的情况或者法律漏洞。纳税筹划的制订人员往往从有利于企业自身的方向理解税收政策，而税务机关则从维护国家税收利益的方向执行税收政策。另外，部分税收惩罚措施、税收优惠政策也没有明确的标准，是在可商榷的范围内执行。因此，纳税筹划方案是否可以顺利实施，所实施的程度最终由税务机关对其认可的程度决定。这导致诸多纳税筹划方案实施的效果无法达到方案制订初衷。